Asesoramiento fiscal sector coches
Guia fiscal completa para compraventa de coches en Espana: ITP, IVA, IDMT, IRPF, IS, autonomos, empresas.
ITP - Impuesto Transmisiones Patrimoniales
Tributo autonomico que grava compraventas entre particulares. Tipos del 4% al 8% segun CCAA. Pago en 30 dias desde la firma del contrato mediante modelo 620 en la Hacienda autonomica del comprador. El valor fiscal sigue tablas oficiales del Ministerio: si el precio del contrato supera el valor fiscal, tributa por el contrato; si es inferior, tributa por el valor fiscal.
IVA - Impuesto sobre el Valor Anadido
Aplicable cuando el vendedor es empresa o profesional con el vehiculo afecto a su actividad. Tipo general del 21% sobre el precio de venta. NO se aplica en compraventas entre particulares (que tributan por ITP en lugar de IVA). En compras intracomunitarias de vehiculos nuevos (<6 meses, <6000km), siempre IVA en pais comprador.
IDMT - Impuesto Especial Determinados Medios Transporte
Aplicable a la primera matriculacion en Espana de vehiculos. Modelo 576. Tipos del 0% al 14,75% segun emisiones CO2: hasta 120 g/km exento, 120-160 g/km 4,75%, 160-200 g/km 9,75%, mas de 200 g/km 14,75%.
IRPF para autonomos
Si el vehiculo esta afecto a la actividad, se permite deducir gastos. Afectacion al 100% (representantes, transportistas, autoescuelas): deduccion total. Uso mixto: deduccion 50% IVA y 50% gastos (combustible, seguro, ITV, mantenimiento). Inscripcion obligatoria en libro registro de inversiones.
Impuesto Sociedades (empresas)
Beneficio empresarial por venta de vehiculo tributa al 25% IS general. Vehiculos afectos amortizan al 16% anual lineal. Posible amortizacion acelerada en leasing financiero. Reduccion 95% para PYMEs con beneficios bajos.
IVTM - Impuesto Vehiculos Traccion Mecanica
Tributo municipal anual. 30-300 EUR segun caballos fiscales y municipio. Pago obligatorio para el titular registral a 1 de enero. Madrid: 70-200 EUR. Bonificaciones electricos hasta 100% en muchos municipios.
Recargos por retraso
ITP fuera de plazo: 5% (0-3 meses), 10% (3-6m), 15% (6-12m), 20% (+12m). Mas intereses de demora al 4,0625% anual. Sanciones adicionales del 50-150% si Hacienda regulariza por descubrimiento.
Reclamaciones tributarias
Recurso reposicion 15 dias al organo emisor. Despues TEAR (1 mes) y TEAC (segunda instancia). Finalmente contencioso-administrativo. Plazo prescripcion 4 anos (LGT art 66) desde devengo.