ITP de coches usados en Espana

Que es el ITP y cuando se aplica

El ITP esta regulado por el Real Decreto Legislativo 1/1993, que aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados (TRITPAJD). Su gestion esta cedida a las Comunidades Autonomas, que pueden modificar tipos impositivos y bonificaciones.

Se aplica el ITP cuando: - Se transmite un vehiculo usado entre particulares. - La operacion no esta sujeta a IVA (que aplica solo a empresas y profesionales con vehiculos afectos).

NO se aplica el ITP en: - Transmisiones entre empresas (sujetas a IVA). - Compras a concesionarios profesionales (IVA aplicable). - Donaciones (sujeto a Impuesto de Donaciones). - Herencias (sujeto a Impuesto de Sucesiones).

Tipos impositivos por Comunidad Autonoma 2026

Los tipos del ITP varian considerablemente:

Tipos al 4% (los mas bajos): Madrid, Pais Vasco, Navarra, La Rioja, Aragon, Asturias, Cantabria, Castilla y Leon, Murcia, Baleares, Andalucia.

Tipos al 5%: Cataluna.

Tipos al 5,5%: Canarias.

Tipos al 6%: Castilla-La Mancha, Comunidad Valenciana, Extremadura.

Tipos al 8% (los mas altos): Galicia.

Tipos al 0,5%: Ceuta y Melilla.

Ejemplo practico: comprar un coche tasado en 10.000 EUR pagaria: Madrid: 400 EUR Cataluna: 500 EUR Galicia: 800 EUR Diferencia de hasta 400 EUR segun donde se liquide.

Calculo del valor fiscal del vehiculo

Para calcular el ITP no se usa siempre el precio del contrato, sino el valor fiscal segun tablas oficiales del Ministerio de Hacienda. La AEAT publica anualmente la Orden con los valores minimos por marca, modelo y ano.

Formula: ITP = Valor fiscal x Tipo CCAA / 100

Valor fiscal = Valor base de tabla x coeficiente de antiguedad

Coeficientes de antiguedad (orientativos): - Hasta 1 ano: 100% - 1-2 anos: 90% - 2-3 anos: 80% - 3-4 anos: 70% - 4-5 anos: 60% - 5-7 anos: 50% - 7-10 anos: 40% - Mas de 10 anos: 25%-30%

Si el precio del contrato es superior al valor fiscal, se tributa por el contrato. Si es inferior, se tributa por el valor fiscal (Hacienda no admite valores inferiores).

Procedimiento de liquidacion: modelo 620

El ITP se liquida con el modelo 620 ante la oficina liquidadora de la CCAA donde RESIDE EL COMPRADOR (no donde se compra el coche).

Pasos: 1. Acceder a la sede telematica de la Hacienda autonomica correspondiente. 2. Cumplimentar modelo 620 con: datos comprador, datos vendedor, datos vehiculo (matricula, marca, modelo, ano), valor declarado. 3. Calcular ITP automaticamente o manualmente. 4. Pagar via cargo en cuenta, tarjeta o ingreso en entidad colaboradora. 5. Imprimir o descargar justificante de pago. 6. Presentar el modelo en oficina o telematicamente segun CCAA.

El plazo es de 30 DIAS HABILES desde la firma del contrato de compraventa. Pasado el plazo: - Recargo del 5% si se paga voluntariamente despues de 30 dias. - 10% si pasados 6 meses. - 15% pasado 12 meses. - Mas intereses de demora desde el devengo.

Bonificaciones y reducciones

Algunas CCAA aplican bonificaciones especiales:

Madrid: vehiculos de discapacitados con etiqueta DGT 0 o ECO pueden tener bonificacion del 50%. Cataluna: bonificacion del 100% para vehiculos electricos en familia numerosa. Valencia: 70% bonificacion para vehiculos electricos durante 2026. Andalucia: bonificacion del 100% para vehiculos electricos hasta 2028. Galicia: bonificacion del 60% para electricos.

Ademas, los vehiculos de mas de 25 anos (clasicos) suelen tener tipos reducidos o exenciones especificas, regulados por cada CCAA.

IMPORTANTE: las bonificaciones cambian frecuentemente. Consulta siempre la web oficial de tu Hacienda autonomica antes de presentar el modelo 620.

Diferencias con el IVA en compraventa

Cuando se aplica IVA en lugar de ITP:

IVA al 21%: aplicable cuando vendedor es empresa o profesional con el vehiculo afecto a su actividad. Tambien para compras a concesionarios profesionales.

ITP autonomico (4-8%): aplicable en compraventas entre particulares.

Ejemplo comparativo: coche de 12.000 EUR - ITP Madrid (4%): 480 EUR - IVA (21%): 2.520 EUR

La diferencia puede ser muy significativa. Por eso, comprar a un particular suele ser mas barato fiscalmente que a un concesionario, aunque la garantia comercial es menor.

Casos especiales: - Empresa que vende coche a particular: SUJETO A ITP (no IVA, porque la operacion no es habitual). - Particular que vende a empresa: SUJETO A ITP (la operacion sigue siendo entre particular vendedor y empresa compradora).

Errores tipicos que generan sanciones

Los errores mas comunes que generan sanciones en el ITP:

1. No presentar el modelo 620 en plazo. Sancion del 50% al 150% del importe + recargo + intereses.

2. Declarar valor inferior al fiscal. Hacienda regulariza ANTES de prescribir (4 anos) y reclama la diferencia + sancion del 50% al 150%.

3. Compraventa simulada para evitar ITP (firmar como donacion, factura empresa falsa, etc). Es delito fiscal si supera 120.000 EUR (CP art 305).

4. No retener documentacion. Hacienda puede solicitar contrato, justificantes de pago y documentacion del vehiculo durante 4 anos.

5. Usar tipo equivocado de CCAA. Aplicar tipo de Madrid si vives en Cataluna. Hay que aplicar tipo de la CCAA del COMPRADOR.

6. No incluir IVA cuando procede (vehiculo afecto a actividad profesional). Se sanciona como ocultacion.

Como reclamar ITP indebidamente liquidado

Si has pagado ITP de mas, tienes derecho a reclamacion:

1. Solicitud de devolucion de ingresos indebidos (LGT art 221). Plazo de 4 anos desde el pago.

2. Documentacion necesaria: justificante de pago, modelo 620, contrato de compraventa, motivo de la reclamacion (error de calculo, tipo aplicado, valor declarado erroneo).

3. Plazo de resolucion: 6 meses (silencio administrativo positivo).

4. Si rechazan, recurso ante TEAR (Tribunal Economico-Administrativo Regional) en 1 mes.

5. Si TEAR rechaza, contencioso-administrativo en 2 meses.

Casos tipicos de reclamacion exitosa: - Doble pago accidental. - Aplicacion de tipo equivocado. - Calculo erroneo del valor fiscal. - Bonificacion no aplicada (vehiculo electrico, discapacitado). - Anulacion del contrato de compraventa posterior.

ITP en casos especiales

Casos especiales que merecen atencion:

Vehiculos importados de UE: ITP se devenga en la CCAA del comprador. Tambien hay que pagar IDMT (Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte) si el vehiculo no estaba antes en Espana.

Vehiculos heredados: NO sujetos a ITP. Sujetos a Impuesto de Sucesiones (con minimos exentos generosos en muchas CCAA).

Donaciones de coches entre familiares: NO sujetas a ITP. Sujetas a Impuesto de Donaciones (con bonificaciones del 95-99% en muchas CCAA para padres-hijos-conyuges).

Vehiculos de mas de 25 anos: tributacion reducida especifica. Tabla aparte para clasicos. Bonificaciones en Madrid, Cataluna, Valencia.

Venta entre empresas: IVA aplicable, NO ITP. Aunque ambas sean empresas establecidas en Espana.

Flotas empresariales: cada vehiculo se trata individualmente para ITP/IVA. Las grandes operaciones requieren asesoramiento fiscal especifico.

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